Entfernungspauschale-Ledger 2026

Berechnen Sie den Werbungskostenbetrag für bereits bestätigte Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte. Seit 1. Januar 2026 gelten 0,38 EUR ab dem ersten vollen Entfernungskilometer.

Kein Steuererstattungs- oder Routenprüfer. Der Ledger vergleicht die Fahrtkostenposition mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag, berechnet aber keine persönliche Einkommensteuer.

Bestätigte einfache Entfernung (km)

Nur volle Kilometer zählen. Grundsätzlich kürzeste Straßenverbindung; eine regelmäßig genutzte andere Strecke nur nach bestätigter offensichtlicher Verkehrsgünstigkeit.

Tatsächliche Pendeltage 2026

Nur Tage mit tatsächlichem Aufsuchen der ersten Tätigkeitsstätte; keine Homeoffice-, Urlaubs-, Krankheits- oder reinen Dienstreisetage.

Verkehrsmittel im unterstützten Jahresfall

Gemischte Verkehrsmittel und Fahrgemeinschafts-Wechseltage müssen außerhalb dieses Ein-Modus-Ledgers aufgeteilt werden.

Nachgewiesene ÖPNV-Jahreskosten (EUR)

Nur bei „Öffentliche Verkehrsmittel“. Der höhere Jahreswert aus tatsächlichen Kosten und begrenzter Pauschale wird ausgewiesen.

Andere bereits geprüfte Arbeitnehmer-Werbungskosten (EUR)

Für den Vergleich mit 1.230 EUR. Nur Beträge eintragen, deren Werbungskostenabzug bereits geprüft wurde; Gewerkschaftsbeiträge haben seit 2026 eine besondere Behandlung und gehören nicht in diese einfache Vergleichssumme.

Unterstützten Fall bestätigen

Die eingegebenen Tage betreffen Wege zwischen Wohnung und bereits bestätigter erster Tätigkeitsstätte.Die eingegebene Entfernung entspricht der zulässigen Straßenverbindung und enthält keine Flug- oder ausgeschlossene Sammelbeförderungsstrecke.Es bestehen keine steuerfreien oder pauschal besteuerten Arbeitgeberleistungen, die den hier berechneten Werbungskostenbetrag mindern.

Was der Entfernungspauschale-Ledger berechnet

2026: 0,38 EUR ab dem ersten Kilometer

§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG setzt seit 1. Januar 2026 für jeden tatsächlichen Arbeitstag und jeden vollen Kilometer der einfachen Entfernung 0,38 EUR an. Die frühere Staffel mit 0,30 EUR für die ersten 20 Kilometer ist beendet.

Pauschale vor Grenze = volle Entfernungskilometer × 0,38 EUR × tatsächliche Pendeltage

Beim Standardbeispiel mit 35 vollen Kilometern und 230 tatsächlichen Pendeltagen ergeben sich 13,30 EUR je Tag und 3.059,00 EUR im Jahr.

Einfache Entfernung und tatsächliche Tage

Maßgeblich ist nicht Hin- und Rückweg, sondern nur die Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Grundsätzlich zählt die kürzeste Straßenverbindung. Eine andere Strecke kommt nur in Betracht, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und regelmäßig genutzt wird. Jeder Tag darf nur erfasst werden, wenn die erste Tätigkeitsstätte tatsächlich aufgesucht wurde.

4.500-EUR-Grenze und Pkw-Ausnahme

Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf 4.500 EUR pro Kalenderjahr begrenzt. Soweit ein eigener oder zur Nutzung überlassener Kraftwagen verwendet wird, kann der Pauschalbetrag über dieser Grenze liegen. Der Ledger verlangt deshalb eine eindeutige Verkehrsmittel-Einordnung für den modellierten Jahresfall.

Öffentliche Verkehrsmittel

Für Bus und Bahn dürfen tatsächliche Aufwendungen angesetzt werden, soweit sie die insgesamt als Entfernungspauschale abziehbare Summe übersteigen. Der Ledger vergleicht deshalb die nach der 4.500-EUR-Grenze verbleibende Pauschale mit den bereits nachgewiesenen Jahreskosten und verwendet den höheren Betrag.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag statt erfundener Steuerersparnis

Nach § 9a EStG werden bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit 1.230 EUR Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt, wenn keine höheren Werbungskosten nachgewiesen werden. Der Ledger addiert die Fahrtkostenposition und andere bereits geprüfte Arbeitnehmer-Werbungskosten und zeigt nur die Differenz oberhalb von 1.230 EUR. Diese Differenz ist kein Erstattungsbetrag und darf nicht pauschal mit einem Grenzsteuersatz gleichgesetzt werden.

Amtliche Quellen

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Pendlerpauschale 2026?

Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 EUR je vollem Entfernungskilometer – bereits ab dem ersten Kilometer. Die frühere Aufteilung in 0,30 EUR für die ersten 20 Kilometer und 0,38 EUR ab Kilometer 21 gilt 2026 nicht mehr.

Zählt der Hin- und Rückweg?

Nein. § 9 EStG verwendet die einfache Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und nur volle Kilometer. Der Betrag wird für jeden tatsächlichen Arbeitstag angesetzt, an dem diese Tätigkeitsstätte aufgesucht wurde.

Wann gilt die Grenze von 4.500 EUR?

Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf 4.500 EUR im Kalenderjahr begrenzt. Ein höherer Pauschalbetrag ist möglich, soweit für die Wege ein eigener oder zur Nutzung überlassener Kraftwagen verwendet wird. Motorrad, Fahrrad, Fußweg und regelmäßig auch andere Verkehrsmittel bleiben bei der Pauschale an der Grenze.

Was gilt bei Bus und Bahn?

Für öffentliche Verkehrsmittel vergleicht der Ledger die nach der 4.500-EUR-Grenze verbleibende Entfernungspauschale mit den bereits nachgewiesenen tatsächlichen Jahreskosten. Sind die tatsächlichen Kosten höher, können sie nach § 9 Abs. 2 EStG anstelle des Pauschalbetrags angesetzt werden.

Wie viele Arbeitstage darf ich eintragen?

Tragen Sie nur die tatsächlichen Tage ein, an denen Sie die bestätigte erste Tätigkeitsstätte aufgesucht haben. Homeoffice, Urlaub, Krankheit, Dienstreisen und andere Abwesenheiten dürfen nicht pauschal als Pendeltage mitgezählt werden. Der Rechner behauptet deshalb keine allgemeine 230- oder 280-Tage-Regel.

Warum zeigt der Rechner keine Steuerersparnis?

Die Entfernungspauschale ist eine Werbungskostenposition, keine direkte Steuererstattung. Erst die gesamten Arbeitnehmer-Werbungskosten oberhalb des Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 1.230 EUR können einen zusätzlichen Abzug ergeben. Die tatsächliche Steuerwirkung hängt vom vollständigen zu versteuernden Einkommen und der Veranlagung ab.

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Alle Angaben ohne Gewähr. Stand 14.07.2026. Nur für bestätigte Wege zu einer ersten Tätigkeitsstätte in einem eindeutigen Verkehrsmittel-Jahresfall ohne mindernde Arbeitgeberleistung; keine Routen-, Steuer-, Mobilitätsprämien- oder Rechtsberatung.