GmbH-Steuern-Rechner 2026

Eine GmbH wird auf zwei Ebenen besteuert:

1. Auf Gesellschaftsebene: 15 % Körperschaftsteuer + 5,5 % Soli auf die KSt + Gewerbesteuer (Gewinn x 3,5 % Messzahl x Hebesatz / 100).
2. Auf Ebene des Gesellschafters: Bei Ausschüttung an eine Privatperson fallen 25 % Abgeltungssteuer + 5,5 % Soli darauf an. Liegen die Anteile im Betriebsvermögen, gilt stattdessen das Teileinkünfteverfahren (60 % steuerpflichtig zum persönlichen Steuersatz, hier vereinfacht 42 %).

Bei einem Hebesatz von 400 % und voller Ausschüttung liegt die Gesamtbelastung bei ca. 48 %. Bei Thesaurierung (0 % Ausschüttung) sind es nur etwa 30 %. Genau dieser Spread macht die GmbH bei Reinvestitionen attraktiv.

Wichtig: Der Rechner bildet die Standardfälle ab und ignoriert Sonderfaktoren wie verdeckte Gewinnausschüttungen, Holding-Strukturen mit 95 % Steuerbefreiung (§ 8b KStG), Verlustvorträge oder Sondervorgänge. Für konkrete Fallgestaltungen ist eine Steuerberatung unerlässlich.